Ak máte firmu alebo živnosť a jazdíte na aute s odpočtom DPH, rok 2026 vám mení pravidlá hry. Nová úprava zákona o DPH totiž rozdeľuje autá na dve skupiny: tie, ktoré používate výlučne na podnikanie, a tie, s ktorými si občas odskočíte aj súkromne. Rozdiel medzi nimi je pri odpočte DPH na firemné auto zásadný a týka sa reálnych peňazí každý mesiac. Dobrá správa je, že celý mechanizmus sa dá zvládnuť bez šuflíka plného papierikov. Nižšie nájdete jasný návod, čo sa mení a čo pre plný odpočet reálne treba spraviť.
Čo sa od 2026 mení
Doteraz sa firmy pri osobnom aute pohybovali v pomerne voľnom režime. Od 1. januára 2026 platí podľa § 85n zákona č. 222/2004 Z. z. o DPH nové rozdelenie. Ak osobné auto používate zmiešane, teda aj na súkromné cesty, odpočítate si len 50 % DPH z jeho obstarania aj z prevádzky. Plných 100 % zostáva len vtedy, keď auto slúži výlučne na podnikanie a toto využitie viete doložiť.
A práve pri dokladovaní je druhá dôležitá zmena: uznáva sa iba elektronická kniha jázd. Papierový zošit ani tabuľka v Exceli už na preukázanie výlučne podnikateľského použitia nestačia. Zjednodušene: bez dôveryhodnej elektronickej evidencie sa z vášho 100 % odpočtu automaticky stáva 50 %.
Čo musí kniha jázd 2026 obsahovať
Aby kniha jázd 2026 obstála pri prípadnej kontrole, každá jazda by mala byť zaznamenaná s dostatočnou úrovňou detailu. V praxi ide o tieto údaje:
- dátum a čas jazdy,
- počiatočný a konečný stav tachometra a z neho vypočítané najazdené kilometre,
- miesto začiatku a cieľ cesty,
- účel jazdy,
- meno vodiča a identifikáciu vozidla.
Kľúčové je, aby na seba záznamy nadväzovali. Konečný stav tachometra z jednej jazdy má sedieť s počiatočným stavom tej ďalšej. Ak v kilometroch vzniknú diery alebo sa jazdy prekrývajú, evidencia stráca dôveryhodnosť a s ňou aj váš nárok na plný odpočet.
Ako si to zjednodušiť elektronicky
Predstava, že budete každú jazdu prepisovať do zošita a na konci roka to prepisovať do počítača, znie odpudivo. Práve preto vznikli digitálne riešenia, ktoré celý proces posunú z papiera do mobilu.
Príkladom je elektronická kniha jázd EvidenciaJazd.com, ktorá funguje ako webová aplikácia na mobile aj počítači, bez nutnosti čokoľvek inštalovať. Miesto začiatku a cieľa si viete doplniť jednorazovým odčítaním polohy telefónu alebo ho zadať ručne, takže nepotrebujete žiadny GPS hardvér, montáž do auta ani satelitné poplatky. Aplikácia zároveň priebežne kontroluje nadväznosť stavu tachometra a červeno upozorní na medzery či prekryvy, ktoré by pri kontrole robili problém. Záznamy sú chránené proti dodatočným úpravám a export do XLSX, PDF alebo CSV zodpovedá požiadavkám § 85n. Mesačné reporty vám navyše chodia automaticky e-mailom.
Riešenie zvláda všetky typy áut: benzín, naftu, elektromobily aj plug-in hybridy. Pri elektromobiloch a hybridoch vám z najazdených kilometrov a nominálnej spotreby z technického preukazu ukáže orientačný odhad spotreby a nákladov na elektrinu. Ide o pomôcku na predstavu, nie o evidenciu nákladov či jednotlivých nabíjaní.
Praktické tipy pre odpočet DPH na firemné auto
Zapisujte jazdu hneď, ideálne priamo v aute pred rozjazdom a po dojazde. Dodatočné dopĺňanie z pamäte je najčastejším zdrojom chýb v tachometri.
Dbajte na to, aby účel jazdy bol konkrétny. Namiesto všeobecného „služobná cesta“ uveďte cieľ a dôvod, napríklad stretnutie s konkrétnym partnerom či dovoz materiálu.
Ak má auto slúžiť výlučne na podnikanie, dôsledne sa vyhýbajte súkromným jazdám. Aj jedna nezaevidovaná osobná cesta môže spochybniť celý režim 100 % odpočtu.
Kontrolujte mesačné reporty priebežne. Chybu odhalenú v januári opravíte ľahko, spätne za celý rok oveľa ťažšie.
Nezabudnite na tlačivo OZNMVv26
Samotná evidencia nestačí. Ak chcete pri osobnom aute uplatniť režim výlučne podnikateľského použitia, treba podať aj tlačivo „Oznámenie o použití osobného motorového vozidla na podnikanie„, označované ako OZNMVv26. Toto oznámenie je administratívnym krokom, ktorý daňovému úradu signalizuje, do akého režimu vaše auto patrí. Kniha jázd potom slúži ako podklad, ktorý toto zaradenie dokazuje.
Záver
Zmena od roku 2026 nie je dôvod na paniku, ale ani na odkladanie. Ak jazdíte firemným autom a chcete si udržať plný odpočet DPH na firemné auto, potrebujete dve veci: podať oznámenie OZNMVv26 a viesť dôveryhodnú elektronickú knihu jázd. Oboje sa dá vybaviť rýchlo a bez papierovania. Vyskúšať evidenciu môžete 30 dní zadarmo a návody nájdete v sekcii pomoci. Tento článok má informačný charakter a nenahrádza daňové poradenstvo, konkrétny postup si preto overte podľa svojej situácie.